У каждой компании, наряду с системами продаж, маркетинга, производства функционирует налоговая система. О тонкостях налогообложения рассказала юрист Ольга Малкова, практикующий налоговый консультант, эксперт в сфере налогов и защиты бизнеса.
Кто-то отлаживает ее осознано, кто-то — как бухгалтер скажет, а кто-то плывет по течению.
Установлено-самый большой эффект бизнесу дает комплексный, а не точечный подход в налоговом планировании, поэтому я сгруппирую для вас ракурсы трех налоговых граней, которые помогут взглянуть на налоговую систему своей компании по-иному, в том числе с учетом последних изменений в законе.
Каждая налоговая система делится на три блока:
- Налоги с дохода: НДС, Налог на прибыль, УСН и т.д,
- Внутренние налоги — «зарплатные», имущественные.
- Налоги собственников — НДФЛ или налог на прибыль.
В каждом из них используются свои процедуры, позволяющие существенно уменьшать либо обнулять налоговые платежи. Эти механизмы щедро дает нам государство, но так как они раскиданы по многим законам, разъяснениям и судебной практике, часто трудно разобраться в системе самостоятельно.
На 2024 год запланировано много изменений, какие-то из них приняты, какие-то в стадии проектов, но все они влияют на налоговый план. В части доходных налогов, на данный момент основное регулирование производится точечно, в зависимости от вида деятельности компании. Например, у застройщиков будут облагаться НДС услуги при строительстве помещений для временного проживания (без права на постоянную регистрацию). Поэтому им важно пересмотреть свои «зависшие» объекты и оценить целесообразность переноса их продаж на будущий год.
Туроператорам в сфере внутреннего и (или) въездного туризма наоборот предоставили освобождение от НДС.
Соответственно, каждому бизнесу уже сейчас необходимо ознакомиться с нововведениями именно в своей сфере. В январе будет уже поздно.
Сильным регулятором налоговых споров в 2024 году, также будет выступать Верховный суд.
Например, ВС все же переломил практику претензий налоговых органов в части «незаконного дробления», введя инструмент «налоговой реконструкции», позволяющий в разы снижать претензии налоговиков и избегать уголовной ответственности.
Важной реформой этого года стало введение разовых налогов. И первая ласточка — налог на сверхприбыль.
Попадает ли ваша компания под этот налог? Его расчет — среднеарифметический — разница между показателями прибылей прошлых лет. Под эту формулу может попасть каждый, а список исключений — ограниченный. Налог уплачивается в 2024 году, но скидку к нему вы можете получить только в этом. Поэтому необходимо срочно проверить свой статус в отношении этого налога.
Радует, что продолжают действовать региональные льготы по налогу на прибыль и по УСН. Все еще в силе для ИП в некоторых сферах «налоговые каникулы», когда 2 года после регистрации можно не платить налоги.
Заслуживают внимания и предложения по снижению региональных налоговых ставок по налогу на прибыль при увеличении оборотов компаний (№ 456580-8). Кардинальные изменения планируются в сфере регулирования зарплатных налогов. Так, любимая норма предприятий, выплачивающих высокие заработные платы, позволявшая им в два раза сокращать страховые взносы — предельная величина налоговой базы планируется к отмене (№ 449570-8).
Это значит, что налоги с высокой заработной платы придется платить по полной.
Важно учесть и возможное освобождение от НДФЛ зарплаты до 30 000 рублей (N447203-8).
Таким образом, прослеживается тенденция еще большей дифференциации налогообложения доходов богатых от бедных, в связи с чем, многие бизнесы опять задумались о серо-белой зарплате, хотя законные системы компенсаций и льгот все еще позволяют существенно снижать зарплатное налоговое бремя.
Что будет принято законодателем окончательно еще не известно. Тем не менее, уже сейчас в доступе вся информация — наши активы в налоговом планировании, которые важно учесть заблаговременно, чтобы спокойно войти в 2024 год. В целом, ожидается льготирование значимых отраслей, точечное увеличение налогов в «зарабатывающих» сферах, ужесточение санкций в налоговом и смежных законодательствах.