Окончательно принят закон о новом налоговом режиме для малого бизнеса - Автоматический УСН (АУСН). Начинает действовать с 1 июля 2022 года.
Какие «плюшки»:
- не предусматривает сдачу отчетности;
- платить страховые взносы за работников не нужно. Платить нужно только 2 040 руб. в год на сотрудника — взнос от несчастных случаев. Индивидуальные предприниматели также не обязаны платить взносы за себя;
- банки сами удерживают НДФЛ с заработной платы работников;
- налоговики сами рассчитывают налоги, при чем ежемесячно до 15 числа;
- снимается обязанность проводить спецоценку труда.
Но так ли все просто и «гладко», расскажет налоговый эксперт, учредитель консалтинговой компании «Батискаф» - Алина Шереметьева.
Давайте разберемся в том, кто может воспользоваться АУСН:
АУСН поначалу будет действовать в экспериментальном режиме в нескольких регионах:
- в Москве,
- в Московской области;
- в Калужской области;
- в Республике Татарстан.
Внимание! Это эксперимент! Срок которого с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
В дальнейшем, при успешном внедрении, данная система налогообложения будет работать по всей России.
Применять АУСН смогут как организации, так и ИП, но они должны быть зарегистрированы в налоговых органах субъектов, участвующих в эксперименте.
Внимание! Для того, чтобы перейти на эту систему налогообложения, вновь созданные организация и ИП должны уведомить о выборе АУСН через личный кабинет налогоплательщика не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. Уже действующие бизнесы смогут перейти на спец.режим только с нового года. Уведомив через личный кабинет налогоплательщика об этом налоговый орган не позднее 31 декабря.
Годовой доход должен быть не более 60 млн рублей. Численность наемных работников до 5 человек.
Не вправе использовать новый режим УСН организации:
- имеющие филиалы и обособленные подразделения;
- производящие подакцизные товары;
- проводящие азартные игры;
- являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
- имеющие основных средств остаточной стоимостью свыше 150 млн. руб;
- нанимающие на работу физлиц-нерезидентов России;
- производящие выплаты зарплаты наличными или по безналу через небанковские кредитные организации.
Применение АУСН недоступно для банков, МФО, крестьянских фермерских хозяйств
Перечисление налога до 25 числа второго месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом, то есть ежемесячно. На классической УСН по квартальная оплата.
В чем смысл?
Не нужно вести налоговый учет, сдавать декларации (УСН, РСВ-1, 4 ФСС, 6-НДФЛ, СЗВМ, СЗВМ-стаж), даже рассчитывать налог не нужно — все это будет делать ФНС. Также обнуляются страховые и пенсионные взнос с заработной платы сотрудников.
У субъектов малого и среднего предпринимательства:
ПФР – с МРОТа 22%, с суммы превышающей МРОТ 10%
ФОМС – с МРОТа 5,1%, с суммы превышающей МРОТ 5%
ФСС – с МРОТа 2,9 %.
ВАЖНО!
- За это увеличиваются ставки налога — до 8% от доходов (сейчас — 6%) и до 20% от доходов минус расходы (сейчас — 15%);
- Используя УСН ДОХОДЫ-РАСХОДЫ, мы с вами платим «минимальный налог», даже если убыток, и это 1%. При АУСН этот процент составляет 3%.
Возникает вопрос: А оно того стоит ли? И кому это выгодно?
Пример: ООО, УСН ДОХОДЫ, годовой доход 50 млн. рублей, численность персонала 5 человек. Средний размер зарплаты (в том числе НДФЛ) 100 000
РАСЧЕТ СТРАХОВЫХ Взносов на одно сотрудника в месяц:
13 890 МРОТ * 30% + (100000 -13890)*15% =17 084 руб.
Итого за год по всем сотрудникам: 17069*5*12 =1 025 040 руб.
Расчет УСН 6%= 50 млн *6% = 3 000 000 руб.
Но, по классике, мы можем отнять уплаченные страховые взносы от УСН, но не более 50%
Расчет УСН к уплате = 3 000 000 – 1 025040= 1 974 960 руб.
ВСЕГО налоговых обязательств 1 074 960+1 025 040 = 3 000 000
Автоматическая УСН:
РАСЧЕТ СТРАХОВЫХ Взносов на одно сотрудника в месяц: НОЛЬ рублей
Итого за год по всем сотрудникам: НОЛЬ рублей
Расчет А УСН 8%= 50 млн *8% = 4 000 000
Расчет АУСН к уплате= 4000000 – 0= 4 000 000 руб.
Даже если рассчитать затраты на бухгалтерию, то очевидно, что классическая УСН выгоднее в данном примере. Выгода 1 000 000 руб. Но в каждом случае расчет и выгоды разные.
Можно сделать выводы, что АУСН имеет как плюсы, так и минусы. Параметры нового налогового спецрежима, может быть выгодна далеко не для всех.
Чтобы узнать о том, стоит ли переходить на АУСН или вы тем самым потеряете деньги, можете оставить заявку на бесплатную консультацию в консалтинговую компанию «Батискаф» или получить бесплатно таблицу для расчета в телеграмм канале Алины Шереметьевой - https://t.me/nevinnyye_nalogi